О налоговых вычетах и финансовой грамотности

Старайтесь повышать финансовую грамотность. Она позволит вам сохранять деньги. Вместе с тем, не стоит верить громким рекламным заголовкам. Так, в сети до сих пор гуляет много материалов под заголовками «Как получить 260 000 от государства» и подобных. Авторы лукавят. Речь не о получении от государства, а о возврате уплаченных налогов. Такая возможность существует больше 20 лет и имелась даже до принятия Налогового кодекса РФ. Налоговые вычеты — это возможность снижать налоговую нагрузку и возвращать уплаченные налоги из бюджета. Кроме возврата можно также попросить зачесть вычет и не платить часть налогов в будущем. В первом случае вы возвращаете налоги на свой счёт, во втором — получаете больше денег с зарплаты, или не платите налог, например, с дохода от сдачи в аренду квартиры.

Какие бывают налоговые вычеты

Существуют разные виды вычетов для разных налогов. Для налога на доходы физических лиц (НДФЛ) основных видов 5:

• стандартные — ст. 218 НК РФ;
• социальные — ст. 219 НК РФ;
• имущественные — ст. 220 НК РФ;
• профессиональные — ст. 221 НК РФ;
• инвестиционные — ст. 219.1 НК РФ.

Самая часто встречающаяся реклама — об имущественных налоговых вычетах. Это на покупку квартиры (комнаты) или строительство дома. Общая сумма этих вычетов на семью может достигать 1 300 000 рублей, если каждый из супругов будет сам приобретать недвижимость и заявлять вычет самостоятельно. Официальные сведения о вычетах можете получить на этой странице. Здесь приведу примеры только для двух имущественных вычетов — на покупку квартиры и на проценты по кредиту и социальные — на лечение и обучение. Они наиболее распространены. Стандартные вычеты имеют весьма скромный размер. Профессиональные и инвестиционные — менее распространены. Вместе с тем, обычно те, кому они полагаются, в курсе о возможности их использования.

Вычет на покупку квартиры

Строго говоря, правильно говорить об уменьшении налоговой базы на стоимость покупки квартиры в пределах 2 000 000 рублей, а не о какой-то выплате 260 000 рублей. Для получения денег должны соблюдаться условия:

• ваш работодатель уплачивает за вас налог на доходы физических лиц, либо вы сами его платите;
• вы купили квартиру, долю в квартире или построили дом.

Откуда сумма 260 000 рублей? Это 13% от 2 000 000 рублей — максимальной суммы, с которой полагается налоговый вычет. Если квартира стоит 8 000 000 рублей, то вычет будет 260 000 рублей. Если 1 000 000 рублей, то вычет составит 130 000 рублей. При этом налоговый вычет можно получить только раз в жизни. То есть, получать вычет с недвижимости, дешевле 2 000 000 не всегда выгодно. Ещё одно ограничение в том, что вычет вы получаете только в размере уплаченных налогов. То есть, чтобы получить сразу 260 000 рублей, к моменту заявления вычета у вас должно накопиться 260 000 уплаченных налогов — как перечисленных работодателями, так и вами. Максимум за раз вы можете получить сумму в пределах налогов, уплаченных за предыдущие три года. Узнать её можно, например, взяв справки 2-НДФЛ за предыдущие три года. Получилось меньше? Не беда — остаток вычета переносится на следующие годы, выражаясь точнее — налоговые периоды. Порядок предоставления документов периодически менялся в сторону упрощения. Сейчас для получения вычета нужны документы (подаются в копиях):

• договор купли-продажи;
• свидетельство о праве собственности или выписка из ЕГРН;
• документ об оплате квартиры по договору;
• справка об уплаченных налогах по форме 2-НДФЛ (берётся в бухгалтерии работодателя);
• декларация по налогу на доходы физических лиц по форме 3-НДФЛ.

Если квартира приобретена в браке, также предоставляются:

• свидетельство о браке;
• заявление о распределении вычета между супругами.

Документы подаются в налоговую инспекцию по адресу вашей регистрации. После получения документов налоговая инспекция проводит камеральную проверку — обычно 3 месяца. Затем деньги перечисляются на ваш счёт по указанным вами реквизитам.

Вычет на проценты по ипотеке

Принцип тот же, что и с договором купли-продажи. Так, если вы платите проценты за ипотеку, вы можете уменьшить свою налоговую базу на сумму до 3 000 000 рублей и получить возврат уплаченных сумм в размере 390 000 рублей (3 000 000 * 13% = 390 000). Если проценты по ипотеке меньше — вычет будет меньше. Если больше — вычет не превысит 390 000 рублей. Документы для получения:

• те же, что и для основного вычета, к ним дополнительно:
• кредитный договор (договор займа);
• график погашения процентов;
• платёжки об оплате по кредитному договору, также в банке можно взять справки об уплаченных процентах.

После поступления документов в налоговую, инспекцией проводится камеральная налоговая проверка и деньги перечисляются на ваш счёт по указанным вами реквизитам. Официальные сведения налоговой инспекции можете найти на этой странице.

Вычет на лечение

Если вы потратили деньги на медицинскую помощь, лечились в платных клиниках, в том числе на стоматологию, вы имеет право на вычет на лечение. Это уже социальный налоговый вычет. Максимальный размер по нему составляет 120 000 в год, соответственно, вернуть можно будет 15 600 рублей. Этот вычет может быть получен женой за мужа, если она платила за помощь и наоборот. Вычет не переносится на следующие годы. Медицинская помощь бывает двух видов: обычная и дорогостоящая. Для дорогостоящего лечения максимальный размер вычета не предусмотрен. Однако размер возврата ограничен размером уплаченных налогов. То есть, если вы потратили на дорогостоящее лечение (например, имплантацию зубных протезов) 300 000 рублей, то вернуть из бюджета можно до 39 000 рублей. Соответственно, если ситуация не критичная, в некоторых случаях уместно заключать договор на медицинскую помощь в другом налоговом периоде. Документы для получения:

• договор с медицинской организацией;
• копия лицензии медицинской организации;
• документы об оплате медицинской помощи;
• справки по форме 2-НДФЛ;
• декларация по форме 3-НДФЛ.

После подачи документов происходит камеральная налоговая проверка, после которой деньги перечисляются на счёт по указанным вами реквизитам.

Вычет на обучение

Можно получить также вычет за оплату своего обучения. Также вычет предоставляется родителям (опекунам), которые платят за обучение детей в возрасте до 24 лет, если дети учатся очно. Вычет также может быть предоставлен братьям или сёстрам, если они платят за обучение братьев и сестёр до 24 лет, обучающихся очно. Размер вычета на своё обучение ограничен суммой 120 000 рублей, то есть вернуть можно до 15 600 рублей. На обучение детей, подопечных, братьев и сестёр максимальный размер составляет 50 000 рублей, то есть вернуть можно 6 500 рублей за каждого ребёнка. Максимальный размер вычета установлен за год. Соответственно платить разом на весь период обучения может быть невыгодно, о чём пишет и сама налоговая инспекция. Документы для получения:

• договор с образовательной организацией;
• копия лицензии образовательной организации;
• копии платёжных документов;
• справка по форме 2-НДФЛ;
• декларация по форме 3-НДФЛ.

Для вычета на детей, подопечных, братьев и сестёр также потребуются:

• справка об очной форме обучения;
• свидетельство о рождении или документы об опекунстве или документы о родстве с братом (сестрой).

После подачи документов проводится камеральная налоговая проверка, после чего деньги перечисляются на счёт по указанным вами реквизитам.

Хитрости и рекомендации

Во-первых, всегда следует помнить, что налоговые вычеты — это не выплата от государства, а возврат уплаченных вами или вашим работодателем за вас налогов. Все возвраты возможны в пределах уплаченных сумм. Во-вторых, почитайте подробнее про разные виды вычетов, возможно, вы имеете право на какой-то конкретный вычет, который здесь не описан. В-третьих, нужно принимать во внимание вид конкретного вычета и его соотношение с другими. Так, вычет на покупку недвижимости следует за человеком и переносится на другие объекты, если полностью не израсходован; вычет по процентам следует за объектом недвижимости и не переносится на другие объекты. Оба вычета могут быть применены только раз в жизни, но переносятся на следующие годы. Вычет по процентам в размере до 3 000 000 рублей (соответственно, и возврат до 390 000 рублей) предоставляется только в отношении одного объекта. Соответственно, при приобретении недвижимости на семью имеет смысл заявлять вычет по процентам только на одного из супругов. Право другого оставить для другой покупки. Также можно рассмотреть приобретение недвижимости не в совместную, а в долевую собственность. Если в каком-либо году вы налоги не платили, либо уже вернули максимум по одним вычетам, заявлять другие вычеты бессмысленно. В-четвёртых, учитывайте периоды уплаты налогов и момент возникновения права на вычет. Например, если вы в каком-то году и получили дорогую медицинскую помощь, и купили недвижимость, то желательно заявить вычет на лечение, поскольку он не переносится на следующий год. Вычет на приобретение жилья можно заявить и в следующем году. В-пятых, не стоит зацикливаться на вычетах. Как уже неоднократно писалось выше, вычеты — это возврат налогов. Не стоит стремиться платить побольше процентов по кредиту только для того, чтобы получить 13% от них в виде возврата из бюджета. Банку-то заплатите больше. Например, для максимального возврата в семью 580 000 рублей (390 000 рублей + 390 000 рублей) вычета по уплаченным процентам общая переплата по ним должна составлять 6 000 000 рублей. Если можете погасить досрочно кредит, заплатив меньше процентов — считайте ситуацию в целом: кому и сколько вы заплатите.

---

Приведённые в статье вычеты доступны всем. Вместе с тем, именно вы можете иметь право на получение и других выплат. С уважением, Станислав Дроботов, адвокат 06.09.2022